EORI, IOSS und OSS 2026 — Vollständiger Leitfaden für E-Commerce

EORI ist der „Zollpass" des Unternehmers, IOSS und OSS sind vereinfachte MwSt.-Verfahren für den E-Commerce. Seit dem 1. Juli 2021 unterliegen alle Importe in die EU der MwSt., und ab dem 1. Juli 2026 entfällt voraussichtlich die Zollbefreiung für Sendungen bis 150 EUR. Dieser Leitfaden erläutert, wie diese Verfahren in Deutschland funktionieren und wie Sie sich auf die bevorstehenden Änderungen vorbereiten.

Wichtig: Der Rat der EU hat am 13. November 2025 beschlossen, die Zollbefreiung für Sendungen bis 150 EUR abzuschaffen. Ab dem 1. Juli 2026 gilt voraussichtlich ein Pauschalzoll von 3 EUR je Tarifunterposition (KN-Code) pro Sendung. Dies ist eine sogenannte Brückenlösung (Bridge Solution), die gleiche Wettbewerbsbedingungen (Level Playing Field) zwischen E-Commerce und traditionellem Handel schaffen soll, bevor der EU Customs Data Hub voraussichtlich 2028 vollständig umgesetzt wird.

Was ist EORI?

EORI (Economic Operators' Registration and Identification) ist die EU-Identifikationsnummer für Wirtschaftsbeteiligte bei der Zollabfertigung. Ohne diese Nummer können Zollsysteme (in Deutschland: ATLAS) keine Anmeldungen Ihrem Unternehmen zuordnen, und Kuriere werden die Zollabfertigung aussetzen. Die Nummer gilt im gesamten Gebiet der Europäischen Union.

Wer braucht EORI:

• Unternehmer, die Waren aus/in Länder außerhalb der EU importieren oder exportieren
• E-Commerce-Plattformen, die als Lieferer geltende Plattform handeln (§ 3 Abs. 3a UStG)
• Zollagenturen und Vermittler

Privatpersonen, die für den persönlichen Gebrauch kaufen, benötigen in der Regel keine EORI-Nummer.

Wie erhält man eine EORI-Nummer in Deutschland?

Die Registrierung erfolgt elektronisch über das Zoll-Portal der Generalzolldirektion (GZD) unter zoll.de. Sie benötigen:

• Ein Benutzerkonto beim deutschen Zoll-Portal (zoll.de)
• Steueridentifikationsnummer bzw. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Gewerbeanmeldung
• BundID oder ELSTER-Zertifikat zur Authentifizierung

Bearbeitungszeit: 1–3 Werktage bei vollständigen Daten.

EORI-Nummernformat (Deutschland): DE + 15 Ziffern (z. B. DE123456789012345). Die Nummer wird von der GZD vergeben und ist EU-weit gültig.

Finden Sie den richtigen Zollcode für Ihre Waren im TARIC/EZT-online, bevor Sie Ihren Antrag stellen.

IOSS vs. OSS — Welches Verfahren für Sie?

IOSS (Import One Stop Shop) gilt für Importe von Sendungen bis 150 EUR aus Ländern außerhalb der EU (§ 21a UStG). OSS (One Stop Shop) gilt für Verkäufe innerhalb der EU, wenn sich die Waren bereits in der Union befinden.

Zuständig in Deutschland: Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) ist die zuständige Behörde für die IOSS- und OSS-Registrierung in Deutschland. Anträge werden über das BZSt-Portal (bzst.de) gestellt.

Kriterium	IOSS	OSS
Anwendung	Import aus Drittländern	Verkäufe innerhalb der EU
Wertgrenze	Bis 150 EUR	Über 10.000 EUR/Jahr
Erklärungen	Monatlich	Vierteljährlich
Ausschlüsse	Verbrauchsteuerpflichtige Waren	B2B-Verkäufe
Einführungsdatum	1. Juli 2021	1. Juli 2021
Rechtsgrundlage (DE)	§ 21a UStG	§ 18j UStG
Zuständige Behörde (DE)	BZSt	BZSt

Wann IOSS wählen?

Wählen Sie IOSS, wenn:

• Sie Waren aus einem Drittland (z. B. China, USA) direkt an Verbraucher in der EU verkaufen
• Der Sendungswert 150 EUR nicht übersteigt
• Die Waren nicht der Verbrauchsteuer unterliegen (ausgenommen: Alkohol, Tabak, Kraftstoffe)

Vorteil: Sie erheben die MwSt. beim Checkout. Der Kunde zahlt nicht bei Zustellung, was die Paketablehnungsrate um 20–30 % senkt. Darüber hinaus vermeidet IOSS unerwartete Zollabfertigungsgebühren bei der Zustellung, die Endkunden häufig abschrecken und zu Retouren führen.

Wann OSS wählen?

Wählen Sie OSS, wenn:

• Sich die Waren bereits in der EU befinden (z. B. in einem Lager in Deutschland oder einem anderen EU-Land)
• Sie B2C an Verbraucher in anderen EU-Ländern verkaufen
• Sie die jährliche Verkaufsschwelle von 10.000 EUR in die EU überschritten haben

Vorteil: Eine Registrierung und Erklärung beim BZSt statt MwSt.-Registrierung in jedem Land.

Änderungen ab 2026 — Was ändert sich?

EU-Zollreform: Ab dem 1. Juli 2026 entfällt voraussichtlich die Zollbefreiung für Sendungen bis 150 EUR. Jedes Paket aus einem Drittland unterliegt dann dem Zoll. Geplant ist, dass 2028 auf ein dauerhaftes Zollregime mit vollständiger Datenintegration unter dem EU Customs Data Hub umgestellt wird — eine zentrale Plattform für den Informationsaustausch zwischen den Zollbehörden aller Mitgliedstaaten.

Wichtige Änderungen:

Datum	Änderung	Geltungsbereich
1. Juli 2026	Voraussichtlich: Pauschalzoll 3 EUR/Tarifunterposition	IOSS- und Postsendungen bis 150 EUR — Angleichung des Wettbewerbs
November 2026	Geplant: Unionsabfertigungsgebühr	Ausgleich für Zollbehörden bei Bearbeitung von Sendungen
1. Juli 2028	Geplant: Vollständige Zollreform	EU Customs Data Hub, dauerhaftes Regime, vollständige Datenintegration

Hinweis: Der voraussichtliche 3-EUR-Pauschalzoll (geplant ab Juli 2026) ist getrennt von der geplanten Unionsabfertigungsgebühr (geplant ab November 2026). Der Zoll soll gleiche Wettbewerbsbedingungen zwischen Nicht-EU-E-Commerce und europäischen Verkäufern schaffen. Die Abfertigungsgebühr soll die Zollbehörden für die Bearbeitung von Millionen geringwertiger Sendungen entschädigen.

Was bedeutet das für den E-Commerce?

• Ende der „Pakete für wenige Euro" aus Asien ohne Zusatzgebühren
• Plattformen wie Shein, Temu, AliExpress müssen ihre Geschäftsmodelle anpassen
• Europäische Geschäfte erhalten gleiche Wettbewerbsbedingungen

Berechnen Sie zukünftige Importkosten einschließlich Zoll im Zoll- und MwSt.-Rechner.

MwSt. im E-Commerce — Wie berechnen?

MwSt.-Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr = Warenwert + Transport + Versicherung + Zoll.

Formel:

EUSt = MwSt.-Satz × (Warenwert + Transport + Versicherung + Zoll + sonstige Abgaben)

Der MwSt.-Satz hängt vom Land des Verbrauchers und der KN-Einreihung der Waren ab. Der deutsche Regelsteuersatz beträgt 19 % (§ 12 Abs. 1 UStG). Der ermäßigte Satz beträgt 7 % (§ 12 Abs. 2 UStG), z. B. für Lebensmittel und Bücher.

Nutzen Sie den Zoll- und MwSt.-Rechner zur Berechnung der genauen Importkosten.

Wer rechnet die MwSt. ab?

Szenario	Wer rechnet die MwSt. ab
IOSS (bis 150 EUR)	Verkäufer in der IOSS-Erklärung (§ 21a UStG)
Ohne IOSS (bis 150 EUR)	Kurier bei Zustellung (DTP)
Import über 150 EUR	Importeur bei der Zollabfertigung
OSS (Verkäufe in der EU)	Verkäufer vierteljährlich im OSS (§ 18j UStG)

Importverfahren — Schritt für Schritt

Schritt 1: Warenklassifizierung

Prüfen Sie den KN/HS-Code Ihrer Waren im TARIC/EZT-online. Zoll- und MwSt.-Sätze hängen vom Code ab.

Während TARIC die EU-Datenbank mit Zollcodes und -sätzen ist, ist der deutsche EZT-online (Elektronischer Zolltarif) unerlässlich für die Überprüfung nationaler Abgaben und etwaiger Verbrauchsteuern. Der EZT-online ist ein zentrales Werkzeug für deutsche Importeure — insbesondere für Waren, bei denen die MwSt.-Sätze vom Regelsatz abweichen (z. B. 7 % für Lebensmittel und Bücher gemäß § 12 Abs. 2 UStG).

Schritt 2: Beschränkungen prüfen

Prüfen Sie, ob die Waren Zertifikate, Lizenzen erfordern oder der Verbrauchsteuer unterliegen.

Schritt 3: EORI-Nummer

Stellen Sie sicher, dass Sie eine aktive EORI-Nummer haben, die bei der GZD registriert ist.

Schritt 4: Dokumentation

Bereiten Sie eine Rechnung vor mit: Warenwert, Transportkosten, Währung, Ursprungsland.

Schritt 5: Verfahren wählen

• IOSS — für Pakete bis 150 EUR (keine Verbrauchsteuer) — Registrierung beim BZSt
• Standardimport — für Sendungen über 150 EUR — Anmeldung über ATLAS
• OSS — nur für Verkäufe innerhalb der EU — Registrierung beim BZSt

Schritt 6: Zollanmeldung

Sie oder Ihr Kurier/Zollagent geben die Anmeldung über das ATLAS-System (Automatisiertes Tarif- und Lokales Zollabwicklungssystem) ab.

Häufige Fehler

• Keine EORI bei der Anmeldung — Kurier kann die Sendung nicht dem Unternehmen zuordnen
• Verwechslung von IOSS und OSS — IOSS ist für Import, OSS für EU-Verkäufe
• Falscher KN-Code — falscher MwSt.- oder Zollsatz
• Fehlende IOSS-Nummer in den Sendungsdaten — Kurier erhebt MwSt. bei Zustellung
• In der EU gelagerte Waren, aber IOSS verwendet — Verfahrensfehler

Häufig gestellte Fragen

Braucht eine Privatperson EORI?

Nein, wenn für den persönlichen Gebrauch eingekauft wird. Ja, wenn regelmäßig Waren zum Weiterverkauf importiert werden.

Funktioniert IOSS über 150 EUR?

Nein. Über diesem Wert gilt der Standardimport mit Zollabfertigung.

Kann man für IOSS und OSS gleichzeitig registriert sein?

Ja. Dies sind zwei verschiedene Verfahren für unterschiedliche Szenarien. IOSS für Import, OSS für EU-Verkäufe. Beide werden in Deutschland beim BZSt registriert.

Was ändert sich voraussichtlich ab dem 1. Juli 2026?

Die Zollbefreiung für Sendungen bis 150 EUR soll entfallen. Für IOSS-Sendungen ist ein Pauschalzoll von 3 EUR je Tarifunterposition (KN-Code) geplant.

Hat AliExpress eine eigene IOSS-Nummer?

Ja. Plattformen, die als Lieferer geltende Plattform handeln (§ 3 Abs. 3a UStG), verwenden ihre eigene IOSS-Nummer. Geben Sie beim Kauf auf der Plattform nicht Ihre Nummer an.

Entscheidungstabelle — Was wählen?

Szenario	Verfahren	Wer rechnet MwSt. ab
Import aus Drittland → Paket ≤150 EUR an Verbraucher	IOSS + EORI	Verkäufer (IOSS)
Import aus Drittland → Paket >150 EUR	EORI, kein IOSS	Importeur/Kurier
Waren in der EU → B2C-Verkäufe in andere EU-Staaten	OSS	Verkäufer (OSS)
Marktplatz (AliExpress) mit IOSS	IOSS der Plattform (§ 3 Abs. 3a UStG)	Marktplatz
Verbrauchsteuerpflichtige Waren (Alkohol, Tabak)	EORI, IOSS nicht anwendbar	Importeur

Rechtsgrundlagen

Rechtsakt	Geltungsbereich
Verordnung (EU) 952/2013	Unionszollkodex — EORI, Zollverfahren
Verordnung (EU) 2015/2447	Durchführungsverordnung zum UZK
Verordnung (EU) 2015/2446	Delegierte Verordnung zum UZK
Richtlinie 2006/112/EG	MwSt.-Richtlinie — IOSS, OSS
Verordnung (EG) 1186/2009	Zollbefreiungssystem (bis voraussichtlich 01.07.2026)
UStG — § 12 Abs. 1, Abs. 2	MwSt.-Sätze: 19 % Regel / 7 % ermäßigt
UStG — § 21a	IOSS — besonderes Besteuerungsverfahren bei der Einfuhr
UStG — § 18j	OSS — besonderes Besteuerungsverfahren EU-Verkäufe
UStG — § 3 Abs. 3a	Plattformen als Lieferer (deemed supplier)

Nützliche Werkzeuge

Celna24-Werkzeuge:

• Zoll- und MwSt.-Rechner — Einfuhrabgaben berechnen
• TARIC/EZT-online — KN-Code finden
• Zollabfertigung Schritt für Schritt — Leitfaden

Offizielle Quellen:

• GZD — EORI-Registrierung — EORI-Nummer beantragen (zoll.de)
• BZSt — IOSS/OSS-Registrierung in Deutschland
• VAT One Stop Shop — offizielles IOSS/OSS-Portal der EU
• TARIC — EU-Zolltarif online
• EORI-Validierung — EORI-Nummern überprüfen
• EZT-online — Elektronischer Zolltarif (zoll.de)

Zusammenfassung

• EORI — erforderlich für jeden Unternehmer, der aus/in Länder außerhalb der EU importiert/exportiert — in DE: Antrag bei der GZD (zoll.de), Format: DE + 15 Ziffern
• IOSS — für den Import von Sendungen bis 150 EUR direkt an Verbraucher (§ 21a UStG) — Registrierung beim BZSt
• OSS — für B2C-Verkäufe in der EU nach Überschreitung von 10.000 EUR/Jahr (§ 18j UStG) — Registrierung beim BZSt
• Voraussichtlich ab 1. Juli 2026 — Pauschalzoll 3 EUR/Tarifunterposition (Brückenlösung, Angleichung des Wettbewerbs)
• Geplant ab November 2026 — Unionsabfertigungsgebühr
• Geplant ab 1. Juli 2028 — vollständige EU-Zollreform, EU Customs Data Hub, dauerhaftes Regime

---

Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Die Angaben zu den geplanten EU-Zollreformen 2026–2028 beruhen auf dem Stand der Gesetzgebung zum Zeitpunkt der Veröffentlichung und können sich ändern. Für verbindliche Auskünfte wenden Sie sich an das zuständige Hauptzollamt (HZA) oder einen Steuerberater. Rechtsstand: März 2026.