CBAM 2026 — EU-CO₂-Grenzausgleich: Was es ist und wie es funktioniert

Was ist CBAM?

CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism) ist der CO₂-Grenzausgleichsmechanismus der EU, der eine Abgabe auf die in importierten Waren eingebetteten CO₂-Emissionen erhebt. Ab dem 1. Januar 2026 muessen Importeure von Stahl, Aluminium, Zement, Duengemitteln, Wasserstoff und Strom aus Nicht-EU-Laendern CBAM-Zertifikate erwerben — deren Preis an den EU-ETS-Zertifikatspreis gekoppelt ist. Der EUA-Preis schwankt; aktuelle Kurse unter eex.com oder ember-climate.org pruefen (Stand Anfang 2026: ca. 60–75 €/tCO₂e).

CBAM schafft gleiche Wettbewerbsbedingungen zwischen europaeischen Herstellern (die bereits im Rahmen des ETS fuer Emissionen zahlen) und Importeuren, die bisher guenstiger aus Laendern ohne CO₂-Bepreisung einkaufen konnten. Es ist Teil der EU-Klimapolitik mit dem Ziel der Klimaneutralitaet bis 2050.

In Deutschland ist die zuständige nationale Behörde die DEHSt (Deutsche Emissionshandelsstelle im Umweltbundesamt). Die Registrierung als zugelassener CBAM-Anmelder in Deutschland erfolgt über die DEHSt (deutsche-emissionshandelsstelle.de).

Berechnen Sie Ihre voraussichtlichen Importkosten: Zoll- und MwSt.-Rechner. Finden Sie den KN-Code Ihrer Waren: TARIC/EZT-online Tarif-Finder.

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Wen betrifft CBAM?

CBAM gilt fuer Importeure, die jaehrlich mehr als 50 Tonnen der erfassten Waren einfuehren. Es umfasst 6 emissionsintensive Sektoren:

• Eisen und Stahl — Bleche, Staebe, Rohre (KN-Codes 72xx, 73xx)
• Aluminium — Profile, Bleche, Folien (KN-Codes 76xx)
• Zement — Klinker, Portlandzement (KN-Codes 2523)
• Duengemittel — Ammoniak, Harnstoff, Nitrate (KN-Codes 28, 31)
• Wasserstoff (KN-Code 2804 10 00)
• Strom (KN-Code 2716)

Befreiung fuer Kleinimporteure: Ab dem 20. Oktober 2025 sind Importeure, die weniger als 50 Tonnen pro Jahr an CBAM-Waren (Stahl, Aluminium, Zement, Duengemittel) einfuehren, vollstaendig befreit. Diese Befreiung betrifft ca. 90 % der Importeure (182.000 Unternehmen in der EU). Hinweis: Wasserstoff und Strom sind von dieser Befreiung nicht erfasst.

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CBAM-Zeitplan

Uebergangszeitraum (1.10.2023 – 31.12.2025)

Waehrend des Uebergangszeitraums reichten Importeure vierteljährliche CBAM-Berichte ueber das Uebergangsregister ein — ohne Zahlungspflicht. Dies war die Zeit, um Daten von Lieferanten zu sammeln und sich auf die definitive Phase vorzubereiten.

Definitive Phase (ab 1.01.2026)

Ab dem 1. Januar 2026 ist CBAM in seine definitive Phase eingetreten.

Ab dem 1. Januar 2026 muessen Importeure:

• Den Status eines zugelassenen CBAM-Anmelders erlangen (in Deutschland: Registrierung ueber die DEHSt)
• Eingebettete Emissionen in importierten Waren melden
• CBAM-Zertifikate kaufen und abgeben

Der Verkauf von CBAM-Zertifikaten beginnt am 1. Februar 2027 — Zertifikate fuer Emissionen aus 2026 werden auf Basis des durchschnittlichen quartalsweisen EUA-Preises von 2026 bepreist. Ab 2027 erfolgt die Preisfestlegung woechentlich.

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Wie berechnet man die CBAM-Abgabe?

CBAM-Abgabe = (Menge [t] × eingebettete Emissionen [tCO₂e/t]) × Zertifikatspreis [€/tCO₂e] × CBAM-Faktor − Abzuege [€]

Schritt 1: Parameter erfassen

• Importmenge (Tonnen)
• Eingebettete Emissionen (tCO₂e pro Tonne Produkt)
• Herstellungsland und eventuelle lokale CO₂-Steuer
• KN-Code (pruefen Sie im TARIC/EZT-online Tarif-Finder)

Schritt 2: CBAM-Faktor anwenden

Der CBAM-Faktor spiegelt den schrittweisen Abbau kostenloser Zertifikate fuer EU-Hersteller wider (gemäß VO (EU) 2023/956 i. V. m. VO (EU) 2025/2083 — im konsolidierten Rechtstext zu verifizieren):

Jahr	CBAM-Faktor	Kostenlose EU-Zertifikate
2026	2,5 %	97,5 %
2027	5 %	95 %
2028	10 %	90 %
2029	22,5 %	77,5 %
2030	48,5 %	51,5 %
2034	100 %	0 %

Schritt 3: Abzuege beruecksichtigen

Wenn im Herstellungsland bereits eine CO₂-Steuer oder ein CO₂-Preis gezahlt wurde, koennen Sie diesen von Ihrer CBAM-Abgabe abziehen (Nachweise erforderlich).

Berechnen Sie Ihre Kosten: Zoll- und MwSt.-Rechner

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Berechnungsbeispiele

Annahmen: EUA-Preis = 70 €/tCO₂e (Richtwert, Stand Anfang 2026), keine Abzuege, CBAM-Faktor 2026 = 2,5 %.

Stahl (Bleche KN 7208)

• Menge: 50 t
• Eingebettete Emissionen: 2,0 tCO₂e/t
• Zertifikate: 50 × 2,0 = 100 tCO₂e
• Bruttoabgabe: 100 × 70 € = 7.000 €
• Abgabe 2026 (2,5 %): 7.000 € × 2,5 % = 175 €

Aluminium (Profile KN 7604)

• Menge: 20 t
• Eingebettete Emissionen: 8,0 tCO₂e/t (Primaer-Aluminium)
• Zertifikate: 20 × 8,0 = 160 tCO₂e
• Bruttoabgabe: 160 × 70 € = 11.200 €
• Abgabe 2026 (2,5 %): 11.200 € × 2,5 % = 280 €

Hinweis: Im Jahr 2034 bei vollstaendiger CBAM-Umsetzung (100 %) betragen diese Betraege 7.000 € bzw. 11.200 €.

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Haeufige Fehler

• Keine Lieferantendaten → Verwendung der Standardwerte der Europaeischen Kommission, die in der Regel ueberhoeht sind
• Falscher KN-Code → eine fehlerhafte Einreihung kann zu falschen Pflichten oder Ausschluessen fuehren
• Verwechslung von CBAM und EU-ETS → CBAM betrifft Importe, EU-ETS betrifft EU-Anlagen
• Falsche Einheiten → t vs. kg, tCO₂e/t vs. kgCO₂e/kg
• Ignorieren der 50-t/Jahr-Schwelle → pruefen Sie, ob Sie fuer die Befreiung in Frage kommen

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Haeufig gestellte Fragen

Gilt CBAM nur fuer Rohstoffe oder auch fuer Fertigerzeugnisse?

Derzeit — hauptsaechlich Rohstoffe und Halbfertigprodukte. Der Anwendungsbereich umfasst Stahl, Aluminium, Zement, Duengemittel, Wasserstoff und Strom. Eine moegliche Ausweitung auf nachgelagerte Produkte wird diskutiert — ein verbindlicher Rechtsakt liegt noch nicht vor.

Wie oft muss ich berichten?

Waehrend des Uebergangszeitraums — vierteljaehrlich. In der definitiven Phase reichen Sie eine Jahreserklaerung bis zum 31. Mai des auf das Importjahr folgenden Jahres ein (Art. 35 VO 2023/956) — erste Erklaerung fuer 2026 bis zum 31. Mai 2027.

Was ist, wenn mein Lieferant keine Emissionsdaten hat?

Sie koennen die Standardwerte der Kommission verwenden. Diese sind jedoch in der Regel hoeher als die tatsaechlichen Emissionen. Arbeiten Sie parallel daran, reale Daten von Lieferanten zu erhalten — das senkt die Zertifikatskosten.

Brauche ich eine EORI-Nummer?

Ja. Eine EORI-Nummer ist erforderlich, um sich als zugelassener CBAM-Anmelder zu registrieren und Waren zu importieren, die dem Mechanismus unterliegen. In Deutschland: EORI-Registrierung über die GZD (Dienstsitz Dresden) auf zoll.de. Siehe auch unseren EORI/IOSS/OSS Leitfaden.

Kann ich eine im Herstellungsland gezahlte CO₂-Steuer abziehen?

Ja. Wenn Ihr Lieferant in seinem Land eine CO₂-Steuer oder einen CO₂-Preis gezahlt hat, koennen Sie diesen Betrag von Ihrer CBAM-Abgabe abziehen. Zahlungsnachweise sind erforderlich.

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Rechtsgrundlagen

Rechtsakt	Anwendungsbereich
Verordnung (EU) 2023/956 vom 10. Mai 2023	Errichtung des CBAM
Verordnung (EU) 2025/2083 vom 8. Oktober 2025	CBAM-Vereinfachungen (50-t-Schwelle, Fristen)
Durchfuehrungsverordnung (EU) 2023/1773	Berichtsregeln fuer den Uebergangszeitraum
Richtlinie 2003/87/EG (EU-ETS)	Emissionshandelssystem — Preisbenchmark

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Nuetzliche Werkzeuge

• Zoll- und MwSt.-Rechner — voraussichtliche Zertifikatskosten berechnen
• TARIC/EZT-online Tarif-Finder — KN-Code Ihrer Waren finden
• Zollabfertigung Schritt für Schritt

Offizielle Quellen:

• Europaeische Kommission — CBAM
• CBAM-Register
• DEHSt — Deutsche Emissionshandelsstelle (zuständige nationale Behörde)

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Zusammenfassung

• CBAM gilt ab dem 1. Januar 2026 — Importeure muessen berichten und Zertifikate erwerben
• 50-t/Jahr-Schwelle — Importeure unterhalb dieser Schwelle sind befreit (ausgenommen Wasserstoff und Strom)
• CBAM-Zertifikate — Preis gekoppelt an EU-ETS (Stand Anfang 2026: ca. 60–75 €/tCO₂e)
• CBAM-Faktor — steigt von 2,5 % (2026) auf 100 % (2034)
• Erste Abgabefrist — Jahreserklaerung fuer 2026 bis zum 31. Mai 2027 (Art. 35 VO 2023/956)
• Registrierung in Deutschland — ueber die DEHSt (deutsche-emissionshandelsstelle.de)

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Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient ausschliesslich zu Informationszwecken und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Für verbindliche Auskünfte wenden Sie sich an die DEHSt oder Ihren Steuerberater. Rechtsstand: März 2026.